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Comment l'invalidité permanente est-elle imposée en Espagne?

Depuis que je travaille en tant que conseiller juridique et fiscal dans cette entreprise, de nombreux contributeurs se sont consultés sur la fiscalité de l'invalidité permanente et son incidence sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques . Beaucoup d'autres n'ont pas posé cette question, mais ont supposé que les incapacités permanentes ne sont pas imposées au Trésor et; Lorsqu'il en a fait la demande, ils s'étonnent d'avoir mal agi. Pour cette raison, nous avons créé cette entrée intitulée Comment l'invalidité permanente est imposée en Espagne.

Avant de commencer à envisager chacune des variantes de cette hypothèse, il faut noter que ont des degrés différents :

  • A) Invalidité permanente partielle .
  • B) Invalidité Total permanent.
  • C) Invalidité permanente absolue ou invalidité majeure.
  • D) Invalidité permanente admissible .

L'un d'eux est exonéré d'impôt sur le revenu; tandis que les deux autres devraient payer l'impôt sur le revenu.

¿Cómo tributa la incapacidad permanente en España?
Comment l'invalidité permanente est-elle imposée en Espagne?

De plus, les contribuables qui viennent directement ou indirectement à nos conseils posent souvent une série de questions que nous détaillons ci-dessous:

Contenu

  • 1) Quelles différences conceptuelles existent entre les 4 catégories de handicap?
    • A) Invalidité permanente partielle.
    • B) Invalidité permanente totale.
    • C) Invalidité invalidité permanente absolue ou grave.
    • D) Invalidité permanente admissible.
  • 2) Comment chacun d'eux est-il imposé à l'impôt des particuliers ou à l'impôt sur le revenu des particuliers?
    • A) Invalidité permanente partielle.
    • B) Invalidité permanente totale.
    • C) Invalidité permanente absolue ou Grande invalidité.
    • D) Invalidité permanente admissible.
  • 3) Que sont les retenues à la source et dans quelles situations d'incapacité survient-elle?
  • 4) Conseils fiscaux pour économiser davantage
  • 5) Contribuent-ils à la sécurité sociale?
  • Conclusions sur l'imposition du handicap rester nte en Espagne

1) Quelles différences conceptuelles existent parmi les 4 catégories de handicap?

Ensuite, nous définirons brièvement chacun des handicaps existants:

A) Invalidité permanente partielle.

Il s'agit d'un type d'incapacité de travail où le bénéficiaire reçoit une indemnité qui est perçue par un versement unique .

  • Il consiste en une indemnité forfaitaire (24 mensualités de l'assiette réglementaire ayant servi au calcul de l'incapacité temporaire)
    • Pour que cette invalidité soit reconnu, le travailleur doit avoir subi une blessure ou une maladie et; Grâce à cela, il rencontre des difficultés dans l'exercice de son activité professionnelle, avec une diminution d'au moins 55% en performance normale.
    • C'est la note la plus élevée des types de handicap existant en Espagne.
    • Ne jamais recevoir de mensualités de l'INSS ou mutuelle, mais un paiement unique.
    • De plus, cela n'implique pas l'abandon de votre emploi et n'éteint pas la relation contractuel avec l'entreprise.
    • Il est compatible avec tous les types de profession ; parce que cette blessure ou ce handicap implique seulement un effort accru pour accomplir la tâche, mais ne l'empêche pas (par exemple, perdre le petit doigt de la main). Pour cette raison, il doit y avoir une compensation financière qui est reçue par compensation.

B) Invalidité permanente totale.

C'est celui qui empêche le travailleur d'accomplir toutes les tâches (ou du moins les plus fondamentales) de sa profession habituelle.

  • Malgré le handicap, il peut se consacrer à d'autres professions différentes de celle qu'il exerce.
    • Le paiement de le montant n'est pas une indemnité, mais des prestations mensuelles de sécurité sociale.
    • La reconnaissance cette incapacité peut mettre fin à la relation contractuelle avec l'entreprise ou l'entrepreneur; À moins qu'il ne puisse être relocalisé dans une autre catégorie professionnelle non incompatible avec ledit handicap.
    • Chaque fois que vous pouvez vous consacrer à un autre.
    • Pour obtenir le montant, vous devez calculer le 30% de sa base réglementaire, qui est incrémentera un 18% de 65 ans.

C) Invalidité permanente absolue ou invalidité grave.

On parle d'invalidité permanente absolue lorsque le travailleur est invalide pour toute profession ou métier; Alors qu'il acquiert le caractère de Grand Handicap lorsque, en plus de cette disqualification, la personne handicapée a besoin de l'assistance d'une autre personne pour les actes les plus essentiels de la vie (percevoir une rémunération plus élevée).

  • L'invalidité permanente absolue consiste en une prestation sociale qui sera le 180% de la base réglementaire.
    • Alors que le grand handicap, en plus du 100%, il est majoré d'un supplément pour l'assistance dont ce travailleur handicapé a besoin.

D) Invalidité permanente qualifiée.

Contrairement au reste des incapacités professionnelles, ce type d'invalidité permanente n'est pas due à une blessure grave ou à un accident de travail qui empêche d'exercer un type de fonction ou d'emploi; Il est plutôt accordé aux personnes qui ont perdu leur emploi après le 33 ans, étant donné qu'à cet âge il y a une difficulté à trouver un emploi dans une activité autre que la précédente habituelle.

  • Ce handicap est obtenu par l'âge, par manque de préparation générale ou spécialisée et par les conditions sociales et professionnelles du lieu de résidence.
  • Il est perçu sous forme de prestations sociales et correspond uniquement à 30% de la base réglementaire. Et ce pourcentage peut être augmenté de 17% Oui le retraité ne développe aucune activité professionnelle (55%).

2) Comment chacun paie-t-il l'impôt des particuliers ou l'impôt sur le revenu des particuliers?

Selon l'article 17 . 2. 1er de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques , les revenus du travail sont considérés comme «les pensions et les actifs passifs reçus des régimes publics de sécurité sociale et des classes passives et autres prestations publiques pour les situations d'invalidité , retraite, accident, maladie, veuvage ou assimilé, sans préjudice des dispositions de l'article 7 de la présente loi (…) ». Par conséquent, selon la loi IRPF, toutes les prestations d'invalidité sont des revenus du travail.

Je sais que la plupart des gens pensent ou ont la fausse idée que tous les handicaps sont exonérés ou non imposés par l'impôt sur le revenu des particuliers. Cependant, si nous lisons attentivement la loi relative à l'impôt sur le revenu des particuliers, nous savons que le revenu exonéré est envisagé à l'article 7 de cette loi. Si nous lisons toute la liste que cet article envisage, nous voyons comment l'invalidité permanente absolue et l'invalidité grave sont exonérées d'impôt sur le revenu; tandis que les incapacités restantes sont imposées par l'impôt sur le revenu des personnes physiques: « Les revenus suivants seront exonérés: (…) f) Les prestations reconnues au contribuable par la Sécurité sociale ou par les entités qui la remplacent en raison d'une invalidité permanente absolue ou d'une invalidité grave ».

Les paragraphes suivants étendent cette exonération uniquement aux prestations d'invalidité permanente absolue et de grande invalidité des indépendants et mutuelles (régime particulier) et à celles équivalentes aux classes passives (agents de l'Etat).

Voyons ci-dessous, comment chacun des handicaps mentionnés précédemment paie:

A) Invalidité permanente partielle.

Comme nous l'avons vu au paragraphe précédent, l'invalidité permanente partielle est imposée sur le compte de résultat; spécifiquement comme revenu de travail.

Le paiement correspondant à cette compensation sera basé sur ce qui a été perçu au cours de cette année. Mais comme il s'agit d'une compensation reçue de manière « irrégulière », une réduction du 30% selon l'article 18 .2 qui parle des pourcentages de réduction applicables à certains revenus du travail: «Le 33 pourcentage de réduction, dans le cas de retours complets autres que ceux prévus dans l'article 18.deux. A) de la présente loi qui ont une période de génération de plus de deux ans, ainsi que celles qui sont classées par règlement comme obtenues d'une manière notoirement irrégulière dans le temps, lorsque, dans les deux cas, sans préjudice des dispositions du paragraphe suivant, facturés en une seule période fiscale ».

Bien entendu, si vous rendez votre indemnité d'invalidité partielle compatible avec d'autres revenus du travail, les deux devront être indiqués. Ce qui se passe, c'est que seule l'indemnisation sera réduite de 24%.

Par exemple, Enrique a obtenu une compensation pour une invalidité partielle de 17. 10 € et maintient son emploi avec un revenu de 10. 000 €. Enrique devra payer les revenus de travail de 000. 10 €, majoré des revenus d'indemnisation pour invalidité partielle, mais diminué de 33%, qui sera 17. 10 €.

B) Invalidité permanente totale.

Pour sa part, l'invalidité permanente totale est imposée dans le compte de résultat; mais il le fait d'une manière différente de l'incapacité permanente partielle.

Dans ce cas, tous les revenus obtenus seront également calculés comme revenus de travail; mais vous ne pouvez pas bénéficier de la réduction du 20% au ne pas être classée comme un revenu reçu de manière «irrégulière». En fait, à compter du 1er janvier 750 les réductions ont été supprimées pour ce type de handicap; mais si, en revanche, ledit montant peut être réduit dans le cas d'un travailleur actif handicapé, dont la réduction sera de 3. 550 € par an et 7. 750 € par an, lorsqu'ils prouvent qu'ils ont besoin d'aide de tiers ou à mobilité réduite, ou un degré de handicap égal ou supérieur à 55%.

NOTE : pour que cette réduction entre en jeu, le travailleur doit être ACTIF et avoir le degré d'invalidité requis. Dans le cas contraire, l'AEAT pourra effectuer un contrôle limité pour récupérer l'argent qui lui correspond.

De plus, dans tous les cas, son minimum personnel et familial augmente de 3. € de plus si vous avez un 55% ou plus d'invalidité. Ce minimum est le montant général que les individus ne paient pas pour ces revenus, étant donné qu'il s'agit du minimum vital pour leur survie. Dans 2020, le minimum du contribuable est de 5. 685 €, qui passe à 8. 550 € si vous avez un handicap supérieur à 33% Y; Il peut être encore réduit s'il y a des parents ascendants ou descendants en charge de votre maison.

Il y a aussi l'exception que si vous recevez une pension d'invalidité permanente totale au Pays Basque et que vous avez 65 ans ou plus, ces locations seront exonérées. Et à Álava, cette exemption s'applique également aux titulaires sous 33 ans.

C) Invalidité permanente absolue ou invalidité grave.

Pour leur part, l'invalidité permanente absolue et l'invalidité grave sont totalement exonérées de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne sont pas imposées en tant que telles. Par conséquent, ils manquent de retenues à la source ( L'INSS n'effectuera aucune retenue d'impôt sur le revenu ). Cependant, dans ce cas, il faut savoir que seuls les revenus perçus en raison d'une invalidité permanente absolue ou d'une invalidité grave sont exonérés.

Dans le cas où le particulier obtient d'autres revenus, du fait qu'il dispose de plus-values ​​ou de revenus immobiliers ou mobiliers, il peut être imposé selon d'autres paramètres. Par conséquent, il est toujours bon de consulter un conseiller fiscal ou un avocat en droit financier et fiscal avant de ne pas remplir le compte de résultat. Par exemple, Campmany Abogados est spécialisé dans ce domaine.

Bien entendu, en cas de devoir le faire, le montant correspondant à ce handicap n'entrera pas en jeu dans le modèle 180 ou compte de résultat.

Il est très fréquent que ces personnes doivent faire la déclaration de revenus si elles transmettent des biens par des achats ou des dons; ou, s'ils louent leurs propriétés.

De même, lorsque la prestation totale d'invalidité permanente est transformée en retraite, lorsque la prestation sociale est renommée, elle est déjà imposée à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (elle n'est pas exonérée). Évidemment, il faudra observer si les conditions sont remplies pour que vous deviez présenter ou non la déclaration de revenus.

D) Invalidité permanente qualifiée.

Contrairement au reste d'Invalidité Professionnelle, ce type d'Invalidité permanente ne bénéficie d'aucune réduction ou prime fiscale.

3) Que sont les retenues à la source et dans quels handicaps surviennent-elles?

Les retenues d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont des montants qui sont déduits du contribuable par le payeur de certains revenus; comme cela est établi dans la loi, de les saisir dans l'administration fiscale comme une «avance» de l'impôt que le contribuable doit payer.

De cette manière, l'Etat est pris en charge par les acomptes versés par le contribuable et; dans le cas où il a déposé plus que ce qu'il devrait payer au cours de l'année; L'agence fiscale vous remboursera un montant correspondant en fonction de votre capacité économique.

Dans l'hypothèse où vous bénéficiez d'une invalidité permanente, une partie de ces revenus d'activité doit faire ces avances à l'Etat; Bien que l'invalidité permanente absolue ou l'invalidité grave, car ils sont exonérés de l'impôt sur le revenu, aucune retenue ne leur est appliquée.

Par conséquent, la retenue de l'IRPF sur l'invalidité permanente dépend du degré d'invalidité collecté . Comme l'invalidité permanente absolue ou l'invalidité grave n'est pas imposée dans l'impôt sur le revenu des particuliers, aucune retenue à la source n'est appliquée; d'autre part, des incapacités partielles, totales et qualifiées si des retenues à la source ou des acomptes sont appliqués car plus tard le contribuable doit payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une autre chose est qu'en raison des retours que vous recevez, vous n'êtes pas obligé de présenter le modèle 180 ou compte de résultat. Cependant, dans ces cas, il est également conseillé de consulter un expert car le Trésor peut rembourser un montant pour les déductions effectuées et pour d'autres circonstances personnelles.

4) Conseils fiscaux pour économiser davantage

Il existe de nombreuses façons et astuces pour épargner davantage dans le compte de résultat, mais il y a tellement de variables qu'il est presque impossible de toutes les synthétiser dans cette entrée.

Le conseil le plus direct est peut-être que vous pouvez envisager la possibilité de créer un régime de retraite qui réduit l'impôt sur le revenu des particuliers. Mais, pour cela, il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal et financier ou un avocat spécialisé dans cette branche du droit; Puisque de cette façon vous observerez vos rendements et si cela vaut vraiment la peine de profiter de cette mesure, car ils ne sont pas toujours recommandés si des rendements inférieurs à environ 2 sont perçus. 10 € par mois (30. 10 € par an).

Il existe également de nombreuses autres façons d'épargner si cela est compatible avec d'autres revenus comme les baux; Eh bien, ce professionnel vous guidera sur les dépenses déductibles dans ce type de revenu. De la même manière, cela se produit en cas de gains ou de pertes en capital.

5) Contribuez-vous à la sécurité sociale?

Nous devons préciser que les prestations d'invalidité permanente, qu'elles impliquent ou non une retenue d'impôt sur le revenu, ne contribuent PAS à la sécurité sociale.

Bien entendu, il existe des cas où la personne cotise à la Sécurité Sociale ou Mutuelle; mais dans ces cas, c'est parce que le travailleur reçoit une invalidité permanente et; aussi, faire un commerce.

N'oubliez pas que nous avons déjà indiqué que les prestations d'invalidité qualifiée partielle, totale et totale sont des prestations parfaitement compatibles avec un emploi. Dans ces cas, ils contribueront à ces activités de travail.

Par exemple, lorsque l'INSS accorde une invalidité partielle permanente à un travailleur, celui-ci perçoit une indemnité pour cette invalidité et continue d'exercer son travail. En effectuant ce travail, cette personne continue de contribuer à la sécurité sociale.

Par contre, dans l'invalidité totale, deux cas peuvent survenir:

  • 1) Poursuivre son travail, exercer les fonctions d'une autre catégorie professionnelle là où il n'est pas incompatible avec son handicap. Dans ce cas, la cotisation est maintenue, mais son degré augmentera ou diminuera.
  • 2) Que le travailleur met fin à sa relation contractuelle en raison de la difficulté que l'entreprise le réinstaller dans un autre emploi, où il pourra travailler. Dans ce cas, vous cesserez de cotiser à la sécurité sociale.
    • Si, plus tard, vous obtenez un emploi dans une autre entreprise, vous recommencerez à cotiser.
    • Ou, si le contribuable bénéficie des allocations de chômage.

En revanche, en cas d'invalidité absolue et d'invalidité grave, aucune cotisation ne sera versée à la sécurité sociale; depuis pas autorisé un emploi rémunéré conventionnel. Ce n'est que si un type d'activité de travail particulièrement compatible avec ces types de pensions est exercé que des cotisations seront versées pour celles-ci; bien que cela soit très difficile pour ces hypothèses.

Conclusions sur l'imposition de l'invalidité permanente en Espagne

Comme vous l'avez peut-être vu, il y a de nombreux aspects Choses à prendre en compte sur la fiscalité de l'invalidité permanente en Espagne et; Plusieurs fois, il est conseillé de consulter un professionnel (conseiller fiscal et social ou avocat) pour résoudre vos questions avant de devoir payer des impôts.

En effet, si vous venez à la consultation d'un professionnel au cours de l'exercice où vous avez atteint l'invalidité, celui-ci pourra vous aider à planifier vos ressources pour que vous payiez moins d'impôts dans le cadre légal. Une fois l'exercice terminé, nous ne pouvons pas faire grand-chose en tant que conseillers fiscaux pour réduire le montant de l'impôt; Eh bien, il faut appliquer la loi et les règlements successifs.

Contrairement à ce que tout le monde pense, la baguette magique des consultants est la planification; et non à la fin de l'exercice, où nous ne pouvons pas modifier ou faire des mouvements pour payer moins d'impôts.

Donc, si vous allez obtenir une invalidité permanente et que vous voulez qu'ils fassent une étude sur combien vous devrez payer au Trésor et; Pour baisser ces frais, contactez un conseiller qui saura vous résoudre et planifier vos impôts avant d'être surpris l'année prochaine.

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