Catégories
Uncategorized

Droits de succession et de donation: définition et comparaison entre la LACC

Bienvenue dans une nouvelle entrée sur notre blog d'entreprise. Dans ce document, nous allons systématiser la question concernant les droits de succession et de donation . Pour cela, nous atterrirons sur la définition de chacun d'eux; et dans leurs différences et répercussions sur chacune des Communautés Autonomes (CCAA).

Contenu

  • Définition des droits de succession et de donation.
    • A) Héritage:
    • B) Dons:
    • C) Caractéristiques Droits de succession et de donation:
  • Questions fréquemment posées sur la taxe de succession et de donation:
    • 1-Quel est l'événement imposable de cette taxe?
    • 2-Qui est tenu de payer la taxe?
    • 3-Quelle est l'assiette fiscale de la taxe?
    • 4-Des frais et dépenses peuvent-ils être déduits de ces transmissions?
    • 5-Quelles sont les réductions appliquées pour l'acquisition de la résidence du principal?
    • 6-Et l'impôt sur les successions et les donations?
    • 7-Quoi sont les tarifs applicable pour cette taxe?
    • 7-Où devons-nous déclarer cette taxe? Quel terme a-t-il?
    • 8-Quand la taxe prescrit-elle?
    • 9-Puis-je refuser un héritage?
  • Différences fiscales entre les communautés autonomes
  • Conclusion sur les droits de succession et de donation:

Définition des droits de succession et de donation.

Le but de cette taxe est de taxer les mutations immobilières acquises gratuitement. Certes, les deux situations ne sont pas similaires en fait (en fait); mais s'ils ont en commun la transmission par des formules contractuelles à titre gratuit.

A) Succession:

Il se réfère aux transferts patrimoniaux qu'une personne acquiert après le décès d'une autre personne. Tant dans le cas d'être fait par testament que par testament ( ab intestatio ). Si ce sujet vous intéresse, je vous invite à lire notre article: «Mourir sans testament. Qui hérite? Dans celui-ci, vous aurez la possibilité de télécharger des schémas qui vous aideront à comprendre tout ce qui concerne le droit des successions.

B) Dons:

C'est la transmission volontaire d'une chose ou d'un ensemble de celles-ci qu'une personne (donateur) fait en faveur d'un autre (donataire) sans rien recevoir en retour (618 CC). Il existe différents types de dons:

  • Rémunération : Elles sont motivées par les mérites ou les services fournis par le donataire au donateur. Ces services ne peuvent pas constituer des dettes exécutoires.
  • Manières ou onéreux : Ce sont ces dons qui portent un fardeau modale ou fiscale à condition qu'elle soit inférieure à la valeur du don; puisque l’onérosité elle-même est exclue des dons. Un exemple de ce type de don est quand ils font un dépôt bancaire, mais chaque année, vous devez supporter le fardeau du don 3000 € à votre grand-mère.
  • Mortis causa : Le don est en principe un acte entre vifs , mais certains auteurs considèrent que c'est possible si la nature du dernier testament ou des dispositions testamentaires.
  • Avec réserve de disposer : C'est à ce moment que le donateur peut se réserver le droit de disposer de l'un des biens donnés ou d'un certain montant à leur charge; mais s'il décède sans avoir fait usage de ce droit, les biens appartiendront au donataire.
  • Avec clause de réversion : le donateur a le pouvoir d'établir un renversement conventionnel en sa faveur ou en faveur d'un tiers. Le donataire est le propriétaire des biens donnés; Bien que vous ne puissiez pas disposer de ces biens gratuitement sans le consentement de l'éventuel destinataire ultérieur.

Si vous souhaitez en savoir plus sur les dons et les contrats gratuits; Nous vous recommandons de lire attentivement le pdf suivant sur les contrats et obligations.

C) Caractéristiques des droits de succession et de donation:

  • Bien qu'il soit le même impôt, dans lequel sont fixés deux chiffres d'une nature complètement différente; déjà indiqué dans la section précédente.
  • Il est complété par les formulaires suivants de l'Agence fiscale:
    • Modèle 651 : Auto-évaluation d'acquisition mortis causa ,
    • Modèle 651 : Auto-évaluation d'acquisition entre vifs ,
    • Et modèle 655 : Consolidation de propriété en raison de la résiliation de l'usufruit.
  • L'impôt sur les successions et les dons est actuellement attribué aux communautés autonomes. Par conséquent, dans chacun d'eux, les opérations de règlement seront légèrement différentes.

C'est pour cette raison que nous vous recommandons de contacter un professionnel afin de ne pas payer trop cher dans ce processus. Gardez à l'esprit que les conseillers fiscaux et les avocats spécialisés en droits de succession connaissent parfaitement la loi; Ce sont les meilleurs professionnels pour optimiser le paiement de vos impôts et charges fiscales.

Questions fréquemment posées sur les successions et les droits de donation:

1-Quel est l'événement imposable de cette taxe?

Impôt sur les successions toute acquisition de biens et de droits transmis par succession ou legs; que ce soit par testament ou par situation sans testament.

En revanche, les dons sont taxés sur toutes les acquisitions de biens ou droits transférés gratuitement et sans contrepartie.

2-Qui est tenu de payer la taxe?

Toute personne bénéficiant de l'acquisition gratuite de biens doit s'acquitter de cette taxe. héritiers ou légataires sont les personnes qui reçoivent des biens et des droits d'autrui après leur décès; et donataire à ceux qui acquièrent des biens sans profit ni contrepartie.

3-Quelle est l'assiette fiscale de la taxe?

L'assiette fiscale est l'appréciation de la dette fiscale à travers l'accomplissement professionnel de la personne (physique ou morale), les imputations et les plus-values. Dans les transmissions mortis causa la base imposable sera la valeur nette de la part correspondant à chaque héritier ou légataire, c'est-à-dire la valeur des biens et / ou droits diminuée des charges franchises.

Par contre, dans les dons l'assiette fiscale sera la valeur nette de la chose ou du droit transféré. Il est extensible au reste des transmissions lucratives entre vifs .

4-Des frais et dépenses peuvent-ils être déduits de ces transmissions?

Peut être déduit (art. 011 – 17 de la loi 31 / 1987, de 21 Décembre, droits de succession et de donation) :

  • Les dettes laissées par l'initiateur de la succession sur.
  • Les frais de la dernière maladie, enterrement et funérailles.
  • De même, les dépenses découlant de la procédure judiciaire qui peuvent être engagées dans le cadre d'un héritage.

5-Quelles sont les réductions appliquées pour l'acquisition de la résidence du principal?

La réduction appropriée sera appliquée selon les cas:

Valeur réelle de la propriété

Réduction%

Jusqu'à 166. 04 €

119%

De 166. 000, 07 € à 300. 01 €

99%

Plus de 300. 04 €

95 %

6-Et l'impôt sur les successions et les donations?

Le pourcentage établi par chaque Communauté autonome ou, à défaut, le taux de l'Etat sera appliqué à la base imposable. Il peut aller de 7, 67 à 34%.

Cela se produit parce que l'État a cédé certains impôts aux Communautés autonomes (CCAA) afin qu'elles puissent elles-mêmes réglementer les performances en la matière (art. 6 de l'arrêté royal 1629 / 1991). Pour cette raison, les tarifs et les escales sont différents dans chacun d'eux.

7-Quels sont les tarifs applicables pour cela impôt?

Les tarifs sont réglementés à l'art. 22 de loi 30 / 1987. Il mentionne que «le montant total de la taxe sera obtenu en appliquant à la base imposable (…) et au barème». Ce dernier doit être établi par les différentes communautés autonomes. Dans le cas où la réglementation communautaire propre n'est pas approuvée ou n'est pas applicable aux assujettis; la base imposable sera taxée aux taux indiqués dans le barème suivant:

Tarif applicable

Pourcentage

15. 987, 95

9, 35%

41. 943, 25

39. 877, 15

40. 0 11, 000

Assiette fiscale

Jusqu'à euros

Plein tarif (€) Reste de la base payable en euros

0, 000

sept. 1057, 46 sept, 71%

sept. 987, 47

606, 54 sept. 993, 4 8, 54%

1.268, 46 sept. 993, 46

26. 968, 36

2. 39, 30

sept. 980, 46

011, 21%

31. 943, 83

2. 789, 99

sept. 993, 46

13, 04%

3. 754, 60

sept. 993, 47

11, 90%

45. 930, 72 4. 685, 10 sept.987, 45

12, 75%

55. 918, 17

5. 703, 50 sept.987, 45 13, 60%

63. 905, 62

6. 789, 79 sept.987, 45 14, 45%
71. 893, 07 sept.943, 98 sept.987, 45

15, 30%

79. 880, 47

9. 166, 06 39 . 797, 16 16, 15%

119. 757, 67

15. 606, 22

18, 70%

159. 611, 83

23. 0 63, 25 79. 754, 30 21, 25%
200. 389, 13 159. 388, 41

25, 50%

398. 777, 54

80. 651, 04 398. 777, 50 29, 75%
797. 555, 08 199. 291, 037

En adelante

34 , %

C'est pour cette raison que nous avons mentionné qu'il est conseillé de contacter un conseiller ou un avocat qui pourra vous aider à établir les différentes barèmes qui correspondent en fonction de votre cas.

7-Où devons-nous déclarer cette taxe? Quelle est votre date limite?

Les droits de succession et de donation doivent être présentés dans l'une des Délégations Provinciales du Ministère de l'Economie et des Finances et; Il doit correspondre à la Communauté autonome où réside habituellement le bénéficiaire s'il s'agit d'un don. Cependant, en cas d'héritage, la résidence habituelle ou le domicile du défunt déterminera à quelle communauté autonome il correspond.

Pour cette raison, il est inutile de changer de résidence pour payer moins d'impôts de ce type à une autre communauté autonome. De plus, pour que ce changement se produise, vous devez résider pendant un certain temps dans cette communauté, avoir une maison et montrer qu'elle est habituelle.

Le délai de présentation de cette taxe est de 6 mois pour les cas de succession. Le calcul commence à partir du décès du défunt. Cette période peut être prolongée de 6 mois supplémentaires.

Dans le cas de dons , le terme sera 31 jours ouvrables à compter du jour où acte ou contrat.

La documentation à présenter est la suivante en cas de dons:

  • Simple copie de l'acte public ou du document faisant état du don à régler.
  • DNI ou CIF du donateur et bénéficiaire.
  • S'il s'agit d'un bien immobilier, il doit être accompagné du dernier reçu IBI ou du certificat de valeur cadastrale.

La documentation à soumettre est la suivante pour les cas de successions:

  • Certificat de décès du défunt.
  • Certificat de testament.
  • DNI de tous les héritiers et légataires.
  • Liste des biens du défunt.
  • Dernier reçu IBI si un bien immobilier est reçu.
  • Certification des contrats d'assurance pour vie.
  • Documents prouvant les charges et / ou dépenses déductibles.
  • S'il y a un testament, une copie de celui-ci doit être soumise. S'il n'y a pas de testament, une déclaration d'héritiers sera présentée.

8-Quand la taxe prescrit-elle?

Les droits de succession et de donation ont un délai de prescription de 4 ans. Il est calculé à partir de la fin du terme pour présenter ladite taxe. Autrement dit, 6 mois de suite et 26 jours en dons. Passé ce délai, la taxe aura été prescrite et pourra ne pas être exigée par l'administration.

9-Puis-je refuser un héritage?

Oui, vous pouvez.

Impuesto de sucesiones y Donaciones: diferencias entre Comunidades Autónomas Différences fiscales entre les communautés autonomes

Les communautés autonomes Ils ont la capacité d'augmenter ou de réduire les impôts attribués par l'Etat. Ce sont les suivants:

  • IRPF.
  • Patrimoine.
  • Successions et dons.
  • Transferts patrimoniaux.

Il y a des études où les différentes charges fiscales existantes entre les différentes communautés autonomes sont analysées; car ils ne supposent pas le même pourcentage dans chaque territoire:

Impuesto de sucesiones y Donaciones: diferencias entre Comunidades Autónomas

Figure. 1. Graphique du problème actuel sur les droits de succession et de donation (préparé par Alejandro Meraviglia).

N'oubliez pas que la charge fiscale en matière de succession n'est pas déterminée par le domicile du bénéficiaire, mais du défunt ou du défunt; tandis que dans les dons, c'est le contraire (domicile du bénéficiaire). Pour cette raison, ce n'est pas aussi simple que beaucoup de gens disent que la solution est de changer votre adresse habituelle pour les territoires où la charge fiscale est moindre.Par exemple, dans le tableau suivant, nous pouvons observer les différences entre les taux de chaque Communauté autonome lorsque nous recevons de l'argent à la fois par succession et par don:

Comparativa de las tarifas al percibir dinero en distintas comunidades Autónomas

Ces tableaux varient dans tous les aspects de cette transmission. S'il s'agit d'une résidence habituelle, la charge fiscale de chaque Communauté autonome est différente de celle de l'argent:

Presión fiscal en Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Fig. 2. Tableau comparatif sur la différence de charge fiscale entre les communautés autonomes (préparé à partir de l'étude de Natalia Cassinello Plaza, Silvia Haro Cabas et Cecilio Moral Bello, intitulé: L'étude compare Impôt sur les successions et les donations dans les communautés autonomes ).

Presión fiscal en Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Conclusion sur les droits de succession et de donation:

La taxe de succession et de donation est une taxe très complexe à synthétiser en un seul article pour un blog; car il y a de nombreux aspects à prendre en compte pour le faire correctement. Ce n'est pas la même chose de résider à Séville, qu'à Madrid ou Barcelone .

Si vous comptez effectuer une taxe de cette nature, nous vous recommandons de lire attentivement chacune des cases du modèle correspondant. En cas de doute, nous vous recommandons de vous adresser à un professionnel . Ils vous expliqueront chacun des concepts qui y apparaissent et ils pourront traiter toute cette procédure sans aucun problème. De cette façon, vous gagnerez du temps et vous aurez la sécurité de l'avoir fait correctement.

J'espère qu'à l'avenir, ces différences entre les communautés autonomes seront moindres. Aussi, plus juste et équitable dans l'impôt que nous supportons. N'oubliez pas de commenter et de partager vos expériences, car nous serons heureux de vous entendre. Nous gérons cette taxe depuis longtemps, nous pouvons vous aider.

Et nous vous invitons également à lire d'autres sections de notre blog. Vous y trouverez des sujets liés au lieu de travail, au marketing de contenu, au référencement, etc.

À la prochaine.

Laisser un commentaire

Votre adresse e-mail ne sera pas publiée. Les champs obligatoires sont indiqués avec *