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Qu'est-ce qu'un audit juridique et à quoi sert-il? Qu'est-ce que la diligence raisonnable juridique?

Dans cet article, nous allons analyser le soi-disant Audit juridique et plus précisément, le Legal Due Diligence .

Dans un premier temps, le mot audit signifie, selon le RAE, ce qui suit: «  examiner la gestion économique d'une entité afin de vérifier si elle est conforme aux dispositions du droit ou de la coutume « .

Cette définition fournie par le RAE est essentiellement destinée à la profession d'audit; lorsqu'un auditeur examine la situation comptable et financière d'une entreprise. Cependant, ce concept a déjà été étendu à d'autres domaines de la connaissance. Par exemple, nous pouvons réaliser un audit social d'une entreprise, où la situation d'une entreprise est analysée sous l'angle du droit du travail et de la sécurité sociale.

De même, on peut également parler d'un audit SEO , où les professionnels du marketing digital font une évaluation de cette entreprise au niveau du fonctionnement, de l'utilisabilité et du positionnement dans les moteurs de recherche d'une page Web.

Alors qu'est-ce qu'un audit juridique? Examen effectué sur une entreprise ou une entité d'un point de vue juridique. Il ne s'agit pas de référencement, ni de travail ni de financier, bien que logiquement les deux derniers couvrent également le concept juridique car ce sont des domaines compétents des avocats et des juristes. Ainsi, les audits légaux sont l'analyse et la vérification de tous les éléments d'une entreprise pour vérifier qu'elle respecte toutes les réglementations légales auxquelles elle doit se conformer . Par exemple, ce service est effectué par «Boutique Law Firm Cerrillo-Gomez».

Pour être plus précis, nous avons eu recours à la lecture de la bibliographie; ainsi que des forums et des livres de droit pour savoir en détail ce que l'on entend par audit juridique et; spécifiquement aussi par Due Diligence Legal .

¿Qué es una Auditoría Legal y para qué sirve? ¿Qué es la Due Diligence Legal?
L'Audit Juridique équivaut à un rapport d'un professionnel indépendant pour analyser tous les problèmes juridiques une entreprise et rechercher des solutions possibles.

Contenu

  • 1) Qu'entend-on par contrôle légal des comptes? Et pour la diligence raisonnable juridique?
  • 2) Quels sont les objectifs d'un audit juridique ou d'une due diligence juridique?
  • 3) Quels sont les problèmes les plus fréquents lors de la réalisation d'un contrôle légal des comptes?
    • A) Manque de détermination des partenaires dans les sociétés à responsabilité limitée
    • B) Non renouvellement des pouvoirs mercantiles
    • C) Dettes en souffrance
    • 4) Comment se déroule un contrôle légal des comptes?
      • Ce rapport doit être mis à jour

1) Qu'entend-on par contrôle légal des comptes? Et pour la diligence raisonnable juridique?

Toute analyse qu'une entreprise subit pour vérifier si elle respecte toutes les réglementations légales auxquelles elle doit se conformer. Pour ce faire, il doit être analysé d'un point de vue civil, commercial, social, financier, fiscal, pénal, administratif, constitutionnel, etc. Actuellement, de nombreux auteurs associent ce mot d'audit juridique au terme anglo-saxon Due Diligence Legal. Sous ce terme linguistique, la définition est encore plus restreinte; processus par lequel une société demande à un commissaire aux comptes de lui fournir des informations véridiques sur une autre société avant le processus d'achat; ou, avant de procéder à une fusion avec elle. De cette façon, vous serez au courant de toute circonstance qui pourrait avoir un effet sur l'avenir et sur la prise de décision.

En ce sens, le commissaire doit aviser la société sollicitant le rapport en cas de litige en cours; si une convention collective est violée ou doit être négociée très prochainement; s'il y a des pénalités fiscales en attente de paiement; également la situation des paiements en attente aux créanciers; quels contrats ont été signés et sont subrogés lors de la fusion ou de l'achat de cette société, entre autres.


2) Quels sont les objectifs d'un audit légal ou d'une due diligence juridique?

Le contrôle légal des comptes est un rapport établi par un commissaire aux comptes et; Ce rapport remplit une fonction très claire et déterminée, qui est de minimiser les risques encourus par l'acheteur lors de l'acquisition de cette société qui souhaite acquérir, financer ou acheter des actifs financiers.

L'auditeur doit non seulement préciser ce à quoi l'entreprise analysée ne se conforme pas, mais également signaler les risques qu'elle présente à court et à long terme; ainsi que des propositions pour résoudre toutes ces situations. Cependant, comme le souligne Legal Today, l'audit juridique n'est pas seulement utile pour les processus de fusion et d'acquisition d'une entreprise; mais il peut également être demandé par la même entreprise de corriger chacun des éléments qui composent votre entreprise et il peut s'avérer contraire à la réglementation.

Par conséquent, l'utilité pour l'entreprise auditée est très bénéfique, car elle sera en mesure de mettre en œuvre des plans d'action pour résoudre tous ses problèmes ou carences. En outre, il est également utile
pour les associés et actionnaires d'une société; Ils pourront connaître en détail les circonstances de l'entité où ils détiennent une partie de leur capital versé. Pour cette raison, il est recommandé lors de la réalisation d'un audit juridique d'analyser tous les aspects et éléments d'une entreprise . Pas seulement d'un point de vue civil ou commercial; mais aussi du point de vue du travail, de la sécurité sociale, de la situation financière et fiscale, de la situation pénale et administrative, des contrats que vous avez signés et si vous pouvez vous mettre d'accord sur d'autres accords.

Nous pouvons affirmer que l'objectif principal de l'audit juridique est de réaliser une radiographie de la réalité juridique d'une entreprise; détecter les risques et proposer des solutions, le cas échéant. Legal Due Diligence se réfère quant à elle à un audit juridique axé sur les aspects financiers de cette entité.

3) Quels sont les problèmes les plus fréquents lors de la réalisation d'un contrôle légal des comptes?

Une entreprise peut avoir de nombreux problèmes d'un point de vue juridique. Cependant, il existe des phénomènes qui sont plus récurrents que d'autres et, pour cette raison, nous les détaillons ci-dessous:

A) Absence de détermination les associés des sociétés à responsabilité limitée

Un problème fréquent dans les sociétés à responsabilité limitée (SL) est le manque de détermination de l'identité des partenaires.

Lors de la constitution de l'entreprise, il est obligatoire de définir les partenaires pour pouvoir la constituer. Ainsi, lorsque d'autres achats et ventes d'actions sont officialisés ou; le cas échéant, augmentations de capital avec l'arrivée de nouveaux associés, certaines sociétés ne tiennent pas à jour le registre des membres malgré les obligations légales.

Cela pose de sérieux problèmes lorsqu'il s'agit de distribuer des dividendes, de convoquer une assemblée et / ou d'adopter des accords tels que l'élection des administrateurs de la société. Et, de plus, en raison du manque de détermination des propriétaires légitimes du capital dans son intégralité, cela entrave la transmission du capital.

B) Non-renouvellement des pouvoirs mercantiles

Un autre problème récurrent dans les sociétés est le non-renouvellement des pouvoirs de représentation; Soit en faveur des administrateurs de l'entreprise, soit des avocats qui conseillent cette entité.

Dans de nombreuses occasions, les procurations contiennent le nom de la ou des personnes qui ne font plus partie de la société. Cependant, en apparaissant dans les procurations, ils ont autorité dans le trafic des entreprises pour signer des contrats ou effectuer la gestion qui leur donne le pouvoir avec le risque évident que cela génère pour l'entreprise.

C) Dettes impayées

Logiquement, un autre des problèmes les plus fréquents est l'apparition de dettes non encore payées, c'est-à-dire; en souffrance, liquide et payable.

Il est très fréquent que nombre de ces dettes soient des sanctions administratives qui devraient être amorties afin de pouvoir opérer avec l'administration publique sans aucun type de problème au plus haut niveau; ainsi, dans les processus d'appel d'offres ou l'obtention de concessions et / ou de subventions.

De la même manière, l'existence de faillites va générer de sérieux problèmes lorsqu'on tente d'obtenir des financements de toutes sortes.

4) Comment se déroule un contrôle légal des comptes ?

La réalisation d'un audit légal implique un travail intense qui doit être réalisé en interne au siège de l'entreprise.

Les avocats chargés de sa préparation doivent demander tous les documents et informations nécessaires et, en cas de perte de documents, ils doivent se rendre dans les registres correspondants pour récupérer ces documents. C'est le processus connu sous le nom de Data room .

De plus, les avocats qui exercent la mission de commissaire aux comptes doivent rencontrer les responsables de chaque domaine afin de se reconstruire le plus fidèlement possible à la réalité juridique de l'entreprise au moment de la réalisation de l'audit. En outre, les auditeurs juridiques devraient, dans la mesure du possible, indiquer les solutions pour améliorer la situation juridique de cette société.

Les juristes ou avocats qui effectuent un audit juridique ou juriste doivent être des professionnels totalement indépendants de l'entreprise ou de l'entité qu'ils auditent . Cela se passe exactement de la même manière que le commissaire aux comptes qui doit être un professionnel indépendant de l'entreprise.

Les conseillers fiscaux et comptables sont considérés comme appartenant à ladite entité et; ils ne peuvent donc pas auditer à des fins juridiques; en dépit d'être des professionnels formés pour développer cette profession. Ce n'est pas un simple caprice, mais une nécessité.

Ce rapport doit être mis à jour

Naturellement, cette analyse obtenue à partir de l'audit ne doit pas être comprise comme une réalité statique; Depuis que l'entreprise continue à fonctionner et a plus d'opérations qui ont un impact sur son fonctionnement. Pour cette raison, il est pratique qu'une fois que nous avons un audit juridique, il soit soumis à des révisions et mises à jour périodiques . De plus, la réalité juridique est en constante évolution; étant donné que les réglementations en vigueur elles-mêmes changent constamment, la révision périodique est donc un must afin que l'entreprise soit toujours à jour.

En conséquence et compte tenu de ce qui précède, à la suite des rapports des commissaires aux comptes, les administrateurs de la société resteront pleinement informés afin de se conformer aux obligations et responsabilités de leur fonction conformément à la loi et; En effet, les administrateurs sociaux sont responsables des actions de cette société vis-à-vis des tiers . Ainsi, ils sont tenus, entre autres, de demander la déclaration d'insolvabilité si les circonstances prévues par la loi concordent, de telle manière que s'ils ne le font pas dans les délais; les administrateurs peuvent être qualifiés de responsables Ces actes et créanciers et partenaires pourraient exiger la responsabilité personnelle et universelle de l'administrateur, c'est-à-dire; avec tous vos actifs présents et futurs.

Le devoir de diligence raisonnable incombe aux administrateurs et pour cette raison, le terme anglo-saxon ( Due diligence ) fait référence à cette obligation par les administrateurs de l'entreprise
. Il est très pratique de réaliser des audits juridiques dans votre entreprise.

En cas de doute, contactez un conseiller juridique pour vous dire s'il est opportun ou non d'effectuer un audit.

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