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Régularisation fiscale dans la criminalité fiscale: délits contre le Trésor public et la Sécurité sociale

Conseillers juridiques lorsque nous devons répondre à des demandes en matière pénale, nécessairement, nous devons nous référer au Code pénal (Loi organique 10 / 1995, de 23 de novembre, du Code pénal) et la loi sur la juridiction pénale (Arrêté royal du 10 Septembre 1882 par lequel la loi de procédure pénale est approuvée ) pour connaître en détail les éléments qui composent un crime et le processus à prendre en compte pour défendre notre client. Dans le cas des crimes contre le Trésor public et la Sécurité sociale, il en va de même et; Les deux sources juridiques doivent toujours être prises en compte, ainsi que la jurisprudence de ce domaine juridique.

À l'heure actuelle, l'administration publique poursuit de plus en plus les crimes contre le Trésor public, la sécurité sociale et le blanchiment d'argent; Par conséquent, Ruiz Prieto Asesores a décidé que c'était un bon sujet à discuter dans l'une des entrées de son blog juridique.

En tant que conseillers fiscaux, nous devons avertir nos clients de la prévention de ce type de crime; même s'il existe des preuves d'un possible acte criminel, nous conseillons à nos clients de se mettre entre les mains d'experts afin qu'ils en ressortent indemnes.

Sabaneos qui existent très professionnels dans différentes zones géographiques. Par exemple, nous recommandons Belmonte & Nieto comme criminalistes à Barcelone.

delitos contra la Hacienda Pública y Seguridad Social
Crimes contre le Trésor public et la Sécurité sociale

Contenu

  • Éléments typiques des crimes contre le Trésor public et la sécurité sociale
    • Les figures criminelles des délits contre le Trésor public et la Sécurité sociale
  • A) Fraude fiscale (art. 305. 1 du CP)
  • B) Crimes contre la sécurité sociale (art. 307 du CP)
  • C) Fraude et détournement de subventions (art. 308 du CP)
    • D) Fraude comptable (art. 310 du CP)
  • La cause d'exonération de responsabilité pénale prévue à l'article 305. 4 du Code Pénal
    • Code pénal
    • Phrase 192 / 3051 , du 1er février (RJ 1882 , 1042)
    • Vous devez vous rendre dans des bureaux professionnels pour être correctement conseillé: Belmonte & Nieto. Avocats criminel
    • Conclusions sur les délits contre le Trésor public et la sécurité sociale

Les éléments typiques des crimes contre Finances publiques et sécurité sociale

Dans le Code pénal, il y a une série de crimes contre le Trésor public et la Sécurité sociale, en particulier dans les articles 305 au 310 du Code pénal.

Ils ont tous en commun que ce sont des crimes qui nécessitent une omission ou des actions et; aussi:

  • Nécessite une tromperie et / ou fraude . Le simple fait de les faire, même s'ils ne sont pas conscients, il est entendu qu'ils ont également commis la tromperie, puisqu'il s'agit d'une erreur invincible. Le simple fait de ne pas connaître les lois n'exempte pas leur respect.
  • Le bien juridique protégé est toujours les intérêts économiques de l'État lésé, qu'il s'agisse de l'État, des communautés autonomes ou des trésors locaux.
  • Pour être considérés comme une infraction pénale, ils doivent dépasser un montant économique , sinon Ce ne sera qu'une sanction administrative.
  • Et il est consommé lorsque le dernier jour passe période de travail du terme légalement établi pour faire la déclaration volontaire.

Les figures criminelles du crimes contre le Trésor public et la sécurité sociale

Dans cette rubrique, il y a une série de crimes typifiés que nous détaillons ci-dessous:

A) Fraude fiscale (art. 300. 1 du CP)

On entend par fraude fiscale toutes les actions ou omissions qui fraudent le Trésor public, pour autant qu'elles dépassent le montant économique de 120. 000 € pendant une année fiscale (21. 000 € s'il s'agit du Trésor de l'Union européenne). Le simple fait d'éviter le paiement des impôts excédant ledit montant constitue cette figure criminelle.

  • Mais il peut également être obtenu en cas d'avoir obtenu un revenu indu du Trésor public et de ne pas effectuer le remboursement correspondant et;
  • De même, ceux qui bénéficient d'avantages fiscaux alors qu'ils n'auraient pas dû en bénéficier sont inclus de la même manière.

Ce crime a une série d'aggravations:

  • Lorsque le montant dépasse 760. 000 €.
  • Si le crime a été commis au sein d'une organisation ou d'un groupe criminel.
  • En cas de recours à des personnes physiques ou morales qui dissimulent ou entravent la détermination du contribuable.

Et avec tempérament les facteurs atténuants suivants, avec la possibilité de réduire la peine d'un ou deux degrés:

  • Si le défendeur satisfait la dette dans les deux mois suivant la convocation et reconnaît les actes criminels, la peine ou l'amende sera réduite.

Cependant, dans ce chiffre pénal, ce sont les juges qui décident de l'exécution de l'amende et de la responsabilité civile et non l'administration fiscale.

B) Crimes contre la sécurité sociale (art. 307 du CP)

Cette figure criminelle mentionnée dans l'article 300 du Code pénal établit également qu'il s'agira d'un comportement criminel qu'une action ou une omission soit commise à des fins de fraude à la sécurité sociale.

C'est un crime très similaire au précédent, car il partage presque les mêmes éléments du crime: fraude, action / omission, recevoir des sommes indues et ne pas les restituer, etc.

La particularité de ce crime est que le montant de la fraude est légèrement inférieur et il est entendu qu'un crime est commis lorsque le montant reçu ou fraudé dépasse ou est égal à 50. 10 €.

De plus, contrairement au précédent, ce montant s'ajoute au cours des 4 dernières années et la simple présentation des documents d'inscription n'exclut pas la fraude.

Ce crime a une série d'aggravations:

  • Lorsque le montant dépasse 180. 000 €.
  • Si le crime a été commis au sein d'une organisation ou d'un groupe criminel.
  • En cas de recours à des personnes physiques ou morales qui dissimulent ou entravent la détermination du contribuable.

Et le facteur atténuant est exactement le même que celui de l'infraction précédente; En d'autres termes, si le défendeur satisfait la dette dans les deux mois suivant la convocation et reconnaît les actes criminels, la peine ou l'amende sera réduite.

Les actions ou omissions qui donnent lieu à ce crime sont les suivantes:

  • Bénéficiez des avantages du système de sécurité sociale en raison d'erreurs causées ou de dissimulation de faits.
  • Ne cotisez pas à la sécurité sociale.
  • Accumuler des dettes envers la sécurité sociale pour un montant supérieur à 23. 000 €.

C) Fraude et détournement de subventions (art. 308 du CP)

Pour que cette infraction ait lieu (fraude à la subvention), il doit y avoir une action par laquelle quelqu'un obtient une subvention ou une aide d'une valeur supérieure à 100. 000 €.

Logiquement, vous devez avoir un faux comportement préalable pour obtenir la subvention ILLICITEMENT et dans ce cas seule la commission DOLOSA est possible.

Alors que le détournement de subventions se produit lors du développement d'une activité, un sujet reçoit une subvention ou une aide, mais pour en faire usage d'une manière différente de celles pour lesquelles la subvention ou l'aide a été accordée.

Dans ce cas, il est entendu que ce sera l'année civile qui sera calculée en temps.

D) Fraude comptable (art. 310 du CP)

Ce crime comprend les comportements suivants:

  • Défaut de préparer la comptabilité et de présenter les livres officiels au Registre du Commerce.
  • Avoir une double comptabilité. Un fonctionnaire pour témoigner devant les organismes publics et un autre pour mener des actions frauduleuses; c'est-à-dire gérer différents comptes qui cachent ou simulent la vraie situation de l'entreprise. Pour que le crime soit mis au point, il est nécessaire qu'il poursuive des fins de fraude fiscale.
  • Omissions ou des modifications comptables.
  • Écritures comptables fictives.

La cause d'exonération de responsabilité pénale prévue à l'article 305. 4 du Code Pénal

Si l'un des crimes contre le Trésor public et la Sécurité sociale est commis, le contribuable peut toujours exonérer sa responsabilité.

Code pénal

Pour cela, il doit s'occuper de la dette avant que l'Administration ne dépose une plainte ou une plainte contre la personne ordonnée ou entreprend des actions pour obtenir une procédure:

«La situation fiscale sera considérée comme régularisée lorsque le contribuable aura procédé à la reconnaissance et au paiement intégral de la dette fiscale, avant que l'administration fiscale n'ait été informée de l'ouverture d'actions de vérification ou d'enquête tendant à déterminer les dettes fiscales soumises à régularisation ou , au cas où de telles actions n'auraient pas eu lieu, devant le procureur général, le procureur de la République ou le représentant procédural de l'administration autonome, provinciale ou locale en question, dépose une plainte ou une plainte contre la personne dirigée, ou Devant le parquet ou le juge d'instruction entreprendre des actions leur permettant d'avoir une connaissance formelle de l'ouverture de la procédure.

De même, les effets de la régularisation prévue au paragraphe précédent seront applicables lorsque les dettes fiscales seront acquittées une fois que le droit de l'Administration de les déterminer par voie administrative aura été prescrit.

La régularisation par le contribuable de sa situation fiscale l'empêchera d'être poursuivi pour d'éventuelles irrégularités comptables ou autres mensonges instrumentaux que, exclusivement en relation avec la dette fiscale soumise à régularisation, il aurait pu commettre préalablement à la régularisation de sa Statut fiscal « .

Senten Inc 192 / 2006, du 1er février ( RJ 2006, 1042)

On entend par régularisation:

«Régulariser c'est mettre en ordre quelque chose qui correspond donc à la règle en celui qui devrait être gouverné. Si une personne escroque le Trésor public en évitant le paiement d'un impôt, sa situation fiscale n'est régularisée que lorsque, reconnaissant la fraude, elle satisfait à l'impôt éludé, et on ne peut pas dire qu'elle a régularisé sa situation par le seul fait que, des années après procéder, reconnaître la fraude, ce qui équivaut à la présentation de la déclaration complémentaire – alors qu'elle a déjà été révélée par l'activité d'inspection de l'Administration. « 

Les exigences objectives de la régularisation

Les exigences objectives de la régularisation sont les suivantes:

  • Retour absolu à la légalité .
  • Réparation de la dévaluation de l'action (auto-évaluation), ce qui implique la présentation d'une auto-évaluation complète et véridique.
  • Réparation de la dégradation du résultat , ce qui implique la nécessité d'un revenu ou le paiement intégral ou intégral de la taxe fraudée.

Si un crime a été commis suite à une demande irrégulière de remboursement, le contribuable doit:

  • Rectifiez la demande de retour et faites-la spontanément.
  • Dans le cas où avant de régulariser ladite situation, une vérification administrative est initiée, on comprendra qu'il y a une infraction fiscale au degré de tentative.

Si la régularisation est incomplète (présentant une auto-évaluation complémentaire et véridique, mais sans revenu ou avec un revenu partiel), le sujet actif du crime n'obtiendra pas d'acquittement; bien que si la possibilité d'apprécier la confession atténuante (article 10. 4 du Code Pénal).

Vous devez vous rendre dans les bureaux professionnels à conseiller adéquatement: Belmonte & Nieto. Avocats pénalistes

Comme on a pu le constater, lorsque nous avons des problèmes avec le Trésor public, il est conseillé d'avoir l'avis professionnel d'experts dans le domaine.

Bien que les conseillers fiscaux doivent comprendre quand des crimes contre le Trésor public et la sécurité sociale sont commis, il est également pratique de se faire conseiller sur la question par des experts en matière criminelle; Puisqu'ils sauront quelles mesures prendre pour arrêter le crime, ainsi que vous défendre devant les tribunaux en cas de les avoir commis.

Par exemple, si nous avons besoin d'experts en la matière à Barcelone et dans ses environs, nous vous recommandons Belmonte & Nieto. Avocats pénalistes , car leur traitement est professionnel, sérieux et ils maintiennent le secret professionnel à tout moment. Si vous leur faites confiance, ils seront entre de bonnes mains pour faire face à ce crime.

Conclusions sur les délits contre le Trésor public et la Sécurité sociale

Les conseillers fiscaux et sociaux doivent prendre soin de nos clients afin qu'ils ne commettent pas de comportement délictueux à l'encontre de l'administration publique pour non-respect de leurs obligations fiscales et sociales.

Cependant, il y a certains moments où notre groupe doit se rendre dans un cabinet d'avocats spécialisé dans de tels crimes pour protéger notre client.

Le droit pénal requiert une spécialisation très différente de celle du conseil aux entreprises et; La juridiction pénale a ses propres règles du jeu, ce qui oblige les deux professionnels à partager le client afin que le client reste indemne en cas de crime éventuel de cette nature.

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