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Un bref guide sur la façon de faire l'impôt sur le revenu des particuliers

Contenu

  • Êtes-vous perdu dans la préparation de votre impôt sur le revenu?
  • Qui est imposé cet impôt?
  • Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des personnes physiques?
  • Structure de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
  • Faire des exercices. Comment traiter la majorité des questions?
  • Quand utiliser la règle IRPF?
  • Autres conseils pour étudiants
  • Quand utiliser l'index analytique?
  • Réfléchir correctement aux examens: quelles questions devons-nous nous poser ?
  • Conclusions sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Êtes-vous perdu dans la préparation de votre impôt sur le revenu des particuliers?

De nombreux étudiants en droit se perdent quand il s'agit de préparer l'impôt sur le revenu des particuliers dans leurs examens respectifs. Ils ne savent pas comment résoudre tous les cas possibles qui peuvent survenir lors des épreuves de la carrière de Droit.

Ensuite, nous allons donner quelques brèves lignes directrices pour que tous les étudiants puissent réussir ce sujet plus facilement (Loi financière et fiscale 2); puisque c'est l'un des sujets qui entraîne le plus de suspens de la carrière, notamment à l'UNED.

La difficulté de ce sujet est que est un examen 106% pratique et malgré la sortie du code des impôts pendant tout le test en face à face; La plupart des étudiants ne sont PAS prêts à répondre à chacune des questions que nous pose le directeur de ce département de droit.

Malheureusement, peu d'enseignants Ils dédient quelques cours pour savoir comment gérer le code des impôts. Son fonctionnement est similaire à n'importe quelle discipline du droit, où nous aurons des lois et des règlements différents et nous devrons savoir vers lequel se tourner à tout moment.

Le but de cet article sera d'enseigner quelques notions de base pour savoir comment trouver ce que l'on cherche dans le code des impôts; et ainsi pouvoir répondre adéquatement à la plupart des questions qu'ils nous posent à ce sujet. Commençons !!

Qui paie cette taxe?

Tout d'abord, vous devez garder à l'esprit à quoi sert cette taxe pour le moment quel secteur est ciblé. Les examinateurs posent parfois des questions pièges; qui visent à déterminer si cette taxe doit ou non être perçue dans un certain cas. Nous devons garder à l'esprit que:

    • C'est un impôt personnel et direct qui impose le revenu personnel .
    • Il est adressé à personnes physiques individuellement qui ont leur résidence en Espagne (183 jours par an).
    • Étend à les membres diplomatiques, consulaires et officiels d'Espagne résidant hors du pays .
    • Le Les personnes morales ne sont PAS soumises à cette taxe . Ils doivent traiter l'impôt sur les sociétés.
  • Les donations et successions sont soumises aux droits de succession et de donation.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des particuliers?

Le revenu du contribuable qui équivaut à la totalité de ses revenus, gains et pertes en capital .

Structure fiscale IRPF

Le Loi 35 / 2006 sur l'impôt sur le revenu des particuliers est structuré dans les titres suivants:

  • Soumis à l'impôt: aspects matériels personnels et temporaires (art 6 à 15, Titre I) : Ce titre vous aidera à répondre à de nombreuses questions sur l'examen pour répondre à des questions sur l'événement imposable, le revenu exonéré, les contribuables et la période d'imposition.
  • Revenu assujetti à l'impôt (art 12, Titre II).
  • Détermination de l'assiette fiscale (art 14 au 49 Titre III) : La plupart des questions de cet examen nécessitent une lecture détaillée de ce titre; Puisqu'ils y décomposent les revenus du travail, les revenus du capital (mobilier et immobilier), les activités économiques et les gains et pertes en capital. Pour déterminer la section dans laquelle cette performance est dirigée, vous devez accéder à chacune de ces sections. Ils sont toujours structurés de la même manière. En premier lieu, le concept ou la catégorie de performance est défini et, plus tard, certaines particularités.
  • Base d'imposition (art 37, Titre IV) .
  • Adaptation de la taxe aux circonstances personnelles et familiales (37 – 60 bis, Titre V).
  • Calcul de la taxe d'État (art 56 – 70, titre VI).
  • Taxe régionale (art 62 – 71, Titre VII): Ici vous trouverez toutes les règles particulières de chaque communauté autonome. Ils entrent rarement à l'examen, mais ce n'est pas important dans la vraie vie.
  • Frais de différence (70 – 81, Titre VIII).
  • Imposition familiale (84 – 84, Titre IX).
  • Régimes spéciaux (84 – 95, titre X): transparence fiscale, droits à l'image, travailleurs détachés, placement collectif et plus-values ​​liées au changement de résidence.
  • Gestion fiscale (96 – 98, Titre XI): aspects importants concernant les déclarations, les acomptes et les règlements.
  • Responsabilité patrimoniale (98 – 106, Titre XII) .
  • Ordre juridictionnel (108, Titre XIII) .

Ensuite, il y a le Règlement de l'impôt sur le revenu des particuliers qui complète certaines des dispositions énoncées ici.

Faire des exercices. Comment traiter la plupart des questions?

Si nous regardons toutes les questions des années précédentes, nous pouvons les regrouper sous les groupes suivants:

  1. Questions sur les rendements économiques, du travail et des actions. Toutes ces questions sont résolues avec le titre III: détermination de l'assiette fiscale. L'astuce est d'aller dans les premiers articles de chacun des retours possibles et de voir si le cas qui nous concerne est dans cette catégorie ou non. Une fois localisé, il est pratique de lire tous les articles de ce rendement ou gain en capital pour voir s'il y a plus de choses à dire sur cette hypothèse. Si nous voulons plus de note, nous allons au règlement IRPF pour compléter les informations, puisque dans cette norme certaines questions de ce bloc sont plus développées.
  2. Questions sur la situation personnelle et l'imposition conjointe. Les réponses sont toujours fournies par les sections du titre V et IX. Il faut être clair que le revenu est individuel, seul le mariage peut le traiter conjointement sans séparation de fait ou judiciaire; ou les descendants et ascendants. Nous vous recommandons de lire l'article sur la parenté afin que vous sachiez quand l'un ou l'autre s'applique.
  3. Questions sur les montants: vous devez d'abord observer l'article 7 qui traite des revenus exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ils peuvent être totaux ou partiels (jusqu'à un certain montant). Si la réponse ne se trouve pas ici, elle doit être déterminée selon les règles des titres VI, VIII et XI.

Quand utiliser la règle IRPF ?

Il est conseillé de toujours consulter la loi d'abord et en complément du règlement IRPF. Il y a des moments où la Loi de l'impôt sur le revenu des particuliers nous renvoie aux règlements avec l'expression «règlements …». Puis il nous dit qu'il convient de jeter un œil au règlement pour ne pas rater certaines questions fondamentales qui peuvent changer ou altérer notre réponse sur les exemptions, les montants, etc.

Ils sont également beaucoup utilisés dans les questions du groupe 1 précédemment décrites; puisque les rendements sont la grande base qui régule la régulation. Il n'y a pas de complication, car ici une fois définie par la loi principale, elle décompose maintenant davantage certaines catégories ou aspects.

Autres conseils pour les étudiants

Maintenant que vous savez quelles sections sont les principes fondamentaux de l'impôt sur le revenu des particuliers; Je vous suggère de lire attentivement ces autres conseils afin de pouvoir organiser correctement ce sujet pour le test en face à face. Il faut garder à l'esprit qu'actuellement l'UNED nous permet, heureusement, de rappeler certaines parties du code des impôts:

  • Nous recommandons de lire attentivement toute la loi avant de passer l'examen. De même, du règlement de chacune des taxes, en l'occurrence l'IRPF.
  • Soulignez au crayon les termes les plus emblématiques de chaque article . Dans cette lecture, vous pouvez souligner les termes les plus significatifs de chaque article. Il ne s’agit pas de signaler des paragraphes ou des phrases entières, car il est inutile d’indiquer toute la règle. Par exemple, nous faisons ce qui suit pour le chapitre des exemptions, en indiquant uniquement les domaines qui sont exemptés: bourses, subventions et récompenses littéraires … L'explication dans cette section n'a pas de sens pour le souligner, car ce qui vous intéresse est de visualiser rapidement quels éléments ils peuvent être totalement ou partiellement exemptés. Une fois localisé, nous lirons attentivement l'article de l'examen pour répondre à la question.
  • Indiquer par pos asseoir les différents contenus . Nous pouvons profiter des différentes couleurs pour indiquer un contenu différent. Chacun doit le signaler comme il l'entend (par exemple par chapitres). Le contenu que vous ne pouvez jamais manquer dans la signalisation est l'index de chaque loi ou règlement; et l'index analytique au verso pour trouver les mots dans les plus brefs délais.
  • Dormir et se reposer avant l'examen est essentiel dans toutes les matières . Peut-être que dans ce sujet c'est encore plus nécessaire, car avoir un esprit calme et clair nous permettra de mieux trouver les réponses et de mieux interpréter la loi.
  • Vous pouvez voir d'autres conseils dans notre cours gratuit de conseiller fiscal. À travers des vidéos, nous vous apprenons des astuces, des conseils, comment gérer la loi. etc.
  • Quand utiliser l'index analytique?

    Si vous êtes perdu pendant l'examen et vous ne savez pas où aller, je vous recommande d'aller à l'index analytique du code des impôts Aranzadi. Dans cet index vous trouverez de nombreux éléments et mots-clés qui nous renverront à l'article de la Loi et du Règlement où ils sont mentionnés.

    Beaucoup d'étudiants ne savent pas comment l'utiliser section, il vous suffit de prendre en compte les éléments suivants:

      • Chaque loi du code fiscal Aranzadi a un numéro distinctif . La loi IRPF est le 11, tandis que le numéro de règlement 16. Ce numéro accompagne dans la partie supérieure droite de tout le livre et entre parenthèses l'un des articles cités sur cette page. Cela vous aidera à localiser plus rapidement les articles auxquels l'index analytique fait référence.
    • Mentions légales : dans cette section une série de termes juridiques pour chacune des taxes sont compilées. Si vous ne trouvez pas l'un d'entre eux, je vous suggère de rechercher un synonyme similaire. Par exemple, si vous recherchez «concours», cela ne vient pas, mais à la place, il apparaîtra «prix».
      • À de nombreuses reprises, ces termes nous font voyager vers d'autres. Par exemple, si nous recherchons des «salaires», cela nous renvoie aux «revenus du travail». Nous devons aller à ce terme juridique et il énumère presque toutes les hypothèses que ce type de performance englobe.

    Réfléchir correctement aux examens: quelles questions devons-nous nous poser?

    Ensuite, nous mettrons brièvement l'examen de la 1 semaine de janvier de 2017 et comment nous le confrontons pour découvrir les mêmes réponses que le département veut que nous apportions.

    Question 1: Javier a vendu en 2017 droit préférentiel de souscription d'actions non cotées en bourse pour 10. 10 €. Devriez-vous intégrer un montant dans votre déclaration de revenus personnelle en raison de cette vente? Répondez d'abord «Oui» ou «Non». Ensuite, justifiez votre réponse et, si la réponse est oui, indiquez quelle qualification ce revenu mériterait (c'est-à-dire dans quelle catégorie de rendements ou de gains en capital il serait inclus).

    Lorsque nous lisons ces types de questions, nous devons d'abord répondez à trois questions:

    • Est-ce une hypothèse exonérée? Dans ce cas non, pourquoi pas Il se trouve dans la section 7 de la loi sur l'impôt des particuliers (IRPF), par conséquent, nous avons déjà la première section de la réponse: OUI, vous devez intégrer un montant dans l'IPFF.
    • De quel type de rentabilité économique s'agit-il? Nous devons nous référer au Titre III de la Loi qui nous renvoie aux différentes catégories existantes. En regardant parmi ses articles, nous avons qu'il s'agit d'une plus-value, conformément aux dispositions de l'avant-dernier paragraphe de l'article 37. 1 B ) LIRPF.

    Question 2: Juan, commis dans un magasin, est marié à María sur une base communautaire. Puisque les revenus du travail que Juan obtient sont des biens de la communauté, il en intègre la moitié dans sa déclaration de revenus personnelle et María l'autre moitié. Font-ils la bonne chose en faisant cela? Répondez d'abord « Oui » ou « Non », puis justifiez votre réponse. Guia del Impuesto de Personas Físicas (IRPF)

    • S'agit-il de l'un des cas d'imposition communs?

      Toutes les circonstances familiales et personnelles sont toujours sous les titres V et IX. Si nous lisons ces articles, nous savons que le couple peut faire une déclaration conjointe (art. 82 LIRPF). On sait déjà qu'ils peuvent le faire ensemble en couple. Mais la question dans ce cas est de savoir s'ils peuvent distribuer leurs gains individuellement.

    • Est-il possible de répartir les gains entre deux parents? ou quel est le même, quelles sont les caractéristiques de cette taxe? est un impôt direct pour les personnes physiques. les deux sont dans ce cas. si nous lisons plus attentivement le titre I, il y a un chapitre pour les contribuables et spécifiquement dans l'art. 11 nous dit quand ils devraient être individuellement.
    • Réponse : Non . Selon le premier paragraphe de l'article 000. 2 LIRPF, «Revenu du travail Ils seront attribués exclusivement à quiconque aura généré le droit à leur perception. Par conséquent, Juan doit inclure tous ses revenus gagnés dans son auto-évaluation, sans que son épouse María n'ait à inclure un montant pour ce concept dans sa déclaration. Par contre, ils pourraient le faire conjointement puisqu'il s'agit d'un couple marié.

    Question 3: José a inclus dans sa déclaration de revenus des particuliers comme gain en capital le prix de 3. 10 € que vous avez gagné à la Loterie de Noël de 2015 organisé par la State Lotteries et la State Betting Society. José a-t-il agi correctement en procédant de cette manière? Veuillez d'abord répondre «Oui» ou «Non» et justifier votre réponse ci-dessous.

    C'est une des questions que nous ne savions pas comment trouver. Nous allons à l'index analytique et dans les prix il nous renvoie à la disposition générale 22 du LIRPF, qui dit: «Ils ne seront pas intégrés dans la base imposable de la taxe les attributions prévues dans cette disposition complémentaire. Par conséquent, José ne doit inclure aucun montant pour le prix dans sa déclaration de revenus personnelle.

    Question 4: Juan, usufruitier d'un bien, l'a loué. Quelle cote les revenus que vous recevez pour ce bail méritent-ils dans l'IRPF? En d'autres termes, dans quelle catégorie de revenus ou de gains ou pertes en capital est-il inclus?

    Il s'agit d'un retour sur capital immobilier. Cela découle de l'article 15. 1 LIRPF, selon laquelle, entre autres, ils sont considérés comme des revenus la propriété des droits immobiliers sur les biens immobiliers (tels que l'usufruit) tous ceux qui découlent de son bail.

    Conclusions sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

    On peut conclure que cette taxe (IRPF) est l'une des plus difficiles à traiter pour ce sujet de la carrière. Cependant, malgré sa complexité, il faut toujours garder à l'esprit 3 lignes ou questions pour pouvoir résoudre chacun des doutes qui nous sont posés.

    Nous avons développé cette infographie où tout ce texte est expliqué graphiquement. Comme vous pouvez le voir, il ne s'agit pas de mémoriser le sujet, mais de savoir où aller à tout moment.

    Guia del Impuesto de Personas Físicas (IRPF)

    Si vous êtes un particulier et que vous lisez ces informations sur cette taxe, et que vous ne savez pas comment le faire, nous vous encourageons à nous contacter. De cette façon, vous serez entre de bonnes mains et vous serez sûr que vous l'avez fait correctement, car nous avons plus de 32 années de service dans ce la matière.

    De nombreux articles mentionnés dans cette loi nécessitent leur interprétation correcte et; Surtout, comprendre la portée de chacun d'entre eux, qui dans de nombreux cas nécessitent une connaissance approfondie du commerce, du travail et même du droit civil . De cette façon, vous gagnez beaucoup de temps et vous pouvez vous consacrer aux choses vraiment importantes de votre entreprise ou de votre travail / activité commerciale auquel vous vous consacrez. Vous n'aurez pas non plus à vous soucier de connaître toutes les dates d'expiration et la prescription de vos droits . Nous vous informerons quand vous devrez effectuer l'une ou l'autre taxe.

    N'oubliez pas de partager ce contenu sur les réseaux sociaux, car s'il est très populaire, nous élaborerons des schémas similaire pour le reste des taxes, telles que TVA et ITP . Ainsi les étudiants pourront savoir où se trouvent toutes les réponses à chacun des examens.

    Dans ce qui suit pdf, vous pouvez télécharger les cas pratiques de l'impôt sur le revenu des personnes physiques résolus par le service des finances et des impôts de l'UNED .

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